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確定財務報表分析是任何一個企業都不可輕視的工作，然而對于很多剛剛入門的新手來說，剛拿到一張財務報表往往是一臉懵比的，那么如何來分析賬務報表呢？怎么樣才能確定公司的財務是健康的呢？

其實答案就在報表中，學會財務報表分析，就能找到隱藏在報表中的秘密。

財務報表分析需要關注哪些點？

1、營業收入

營業收入是企業的生命，當我們拿到一份報表的時候，首先就是要分析企業的營收構成、增長性和毛利率這三個方面的情況，下面我分別詳細說一下：

• 企業的營收構成：包括各個產品收入占比、區域收入占比、渠道收入占比等等，可以分析得出企業的產品是否存在壁壘、是否突出并穩定、主營業務是否清晰、盈利能力是否穩定等；
• 企業的增長性情況：主要需要關注的內容有公司收入增長率、復合增長率、是否并購增長、是否內在增長、銷售增長、客戶開拓增長、產品增長等等，這些應當著重分析；
• 毛利率：公司產品的毛利率代表公司產品的差異性、品牌影響力和市場競爭力；

fine report制作的營收分析

2、費用構成

• 研發費用分析：重點關注公司歷年來對研發的投入，同時要關注研發費用投入的方向；
• 銷售費用分析：重點分析關注銷售費用的類別，公司是否建立銷售渠道、激勵政策等；
• 財務費用分析：包括貸款、內部財務消耗、利息等等；

3、利潤構成

• 含金量分析：公司利潤總額構成中，如果營業外收支、投資收益、資產處置收益、利息收入、公允價值變動損益等占比較小，則公司的利潤含金量較高；
• 凈利潤與經營活動現金流量凈額的關系分析：也就是公司的凈利潤是否有經營活動凈現金支持；
• 利潤增長性分析：公司利潤增長是否屬于并購增長、利潤是否屬于內在生長等；

4、財務三大報表

財務人必須要知道的基礎報表，也就是負債表、利潤表、現金流量表：

• 負債表：反映會計主體在特定日期財務狀況，基本結構是資產=負債+所有者權益；
• 利潤表：反映企業在某一會計期間內經營及其分配（或彌補）情況，很容易造假；
• 現金流量表：記錄公司賬上真實的現金流入流出，主要包括經營活動、投資活動、籌資活動；

finereport制作的資產負債表

財務報表分析的方法

1、垂直分析：

主要是分析總體與部分之間的比例，對于某個項目占總體報表項目的比重，又叫做結構分析。

• 第一步，首先計算確定財務報表中各項目占總額的比重或百分比。
• 第二步，通過各項目的占比，分析其在企業經營中的重要性。一般項目占比越大，其重要程度越高，對公司總體的影響程度越大。
• 第三步，將分析期各項目的比重與前期同項目比重對比，研究各項目的比重變動情況，對變動較大的重要項目進一步分析。

finereport制作的品類垂直分析

2、水平分析

主要是橫向分析報表中變化率最大的項目，將財務報表各項目報告期的數據與上一期的數據進行對比，分析企業財務數據變動情況。

水平分析進行的對比，一般不是只對比一兩個項目，而是把財務報表報告期的所有項目與上一期進行全面的綜合的對比分析，揭示各方面存在的問題，為進一步全面深入分析企業財務狀況打下了基礎，所以水平分析法是會計分析的基本方法。

3、趨勢分析

趨勢分析，是一種長期分析，計算一個或多個項目隨后連續多個報告期數據與基期比較的定基指數，或者與上一期比較的環比指數，形成一個指數時間序列，以此分析這個報表項目歷史長期變動趨勢，并作為預測未來長期發展趨勢的依據之一。

趨勢分析法既可用于對會計報表的整體分析，即研究一定時期報表各項目的變動趨勢，也可以只是對某些主要財務指標的發展趨勢進行分析。

4、比率分析

將兩個財務報表數據相除得出的相對比率，分析兩個項目之間的關聯關系。

財務比率一般分為四類：盈利能力比率，營運能力比率，償債能力比率，增長能力比率。

5、因素分析

又稱連環替代法，用來計算幾個相互聯系的驅動因素對綜合財務指標的影響程度的大小。比如，銷售收入取決于銷量和單價兩個因素，企業提價，往往會導致銷量下降，我們可以用因素分析來測算價格上升和銷量下降對收入的影響程度。

6、比較分析

包括兩個方面，一是企業內部的指標數據分析，比如銷售額；二是和最主要的競爭對手進行對比分析，內容包括競爭力、財務能力等。

財務報表分析的必備公式

1、流動比率=流動資產/流動負債

2、速動比率=速動資產/流動負債保守速動比率= (現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額) +流動負債

3、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

4、存貨周轉率 =銷售成本/平均存貨

5、應收賬款周轉率 =銷售收入+平均應收賬款

7、總資產周轉率=銷售收入+平均資產總額

8、資產負債率= (負債總額-資產總額) x100%

9、產權比率= (負債總額-股東權益) x100%

10、有形凈值債務率= [負債總額-(股東權益-無形資產凈值) ] x100%

11、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用長期債務與營運資金比率=長期負債/(流動資產流動負債)

12、銷售凈利率= (凈利潤+銷售收入)x 100%

13、銷售毛利率=[ (銷售收入-銷售成本)/銷售收入]x100%

14、資產凈利率= (凈利潤/平均資產總額)x100%

15、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產 x100%

16、權益乘數=資產總額/所有者權益總額=1/ (1-資產負債率)

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