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當期所得稅費用的會計處理

1、季度預繳時計提繳納

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

借： 應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

2、在企業所得稅年度匯算清繳時補繳的

根據企業所得稅年度匯算清繳在會計年報審計前后完成，需要區分兩種情況來處理：

• 所得稅匯算清繳在會計年報審計后完成的

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

借： 應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

• 所得稅匯算清繳在會計年報審計前完成的

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

借： 應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、匯算清繳時發現多預繳的

根據企業所得稅年度匯算清繳在會計年報審計前后完成，也需要區分兩種情況來處理

• 所得稅匯算清繳在會計年報審計后完成的

借：其他應收款-多預繳所得稅

貸：所得稅費用

收到退稅款時

借：銀行存款

貸：其他應收款-多預繳所得稅

如果是抵減以后期間應納所得稅款的

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：其他應收款-多預繳所得稅

• 所得稅匯算清繳在會計年報審計前完成的

借：其他應收款-多預繳所得稅

貸：以前年度損益調整

收到退稅款時

借：銀行存款

貸：其他應收款-多預繳所得稅

如果是抵減以后期間應納所得稅款的

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：其他應收款-多預繳所得稅

以上一般企業的會計處理，對于執行小企業會計準則的企業來說，沒有“以前年度損益調整”科目，直接通過“所得稅費用”科目進行處理。

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