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在處理資金業務時，出納人員有兩種日記賬最為重要，一是現金日記賬，二是銀行存款日記賬。從格式上來看，兩者非常相似，主要區別是登記時根據的憑證不同。但是一些細節問題，卻值得出納人員深究了。銀行存款日記賬是由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。登記銀行存款日記賬，需要知道這些問題。
一、銀行存款日記賬登記內容
與現金日記賬類似，銀行存款日記賬分為“三欄式”和“多欄式”。不同的是，在兩者的基礎上，銀行存款日記賬多出一項“收付分頁式”。
在日期欄中，應記錄著記賬的日期，需要注意此處日期為編制該記賬憑證的日期，而不能填寫原始憑證上或者實際登記該賬簿的日期；
在收付欄中，將實際收付的金額，填寫在借方或者貸方（每日末尾需要日結，月末終了需要月結）；
在摘要欄中，因為欄內空格狹小，所以需要簡明扼要的描述登記入賬的業務內容。
另外需要注意的是，這里還會有一個憑證欄，用以登記收款憑證和付款憑證的種類和編號，便于以后的查賬與核對。
二、科目的選擇
雖然在填制憑證時，需要詳盡的劃分每筆款項的科目。但是在填寫銀行存款日記賬時，則不需要如此。在對應科目欄中，只需要填寫總賬科目即可，不需填明細科目。
如果對應的科目有很多，同樣不需要逐一填寫，而是填入主要對應的科目。當然，如果各科目地位相同，無法劃分主次時，可以按金額大小來確定主次關系。
三、登記原理
銀行存款日記賬的登記原理較為簡單，其公式為：
上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額
因為銀行存款日記賬是根據收付進行登記的，所以一般情況下，余額不可以在貸方，也就是余額為負數。如果有收有付，一定要先登記收款，再記付款，以防止余額為負數的情況發生。但是由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則需要在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
四、登記細節
會計是個嚴謹的工作，所以在進行手工書寫登記時，盡量不要用簡化字或繁體字，當然錯別字更是應該杜絕。在填寫摘要時，文字盡量靠左，數字不要出格錯位，最好全部在欄內書寫。字體大小值得注意，緊靠下線，其大小約占格內二分之一。上面要留有適當間距，這樣發生登記錯誤時，更加便于修改。如果金額沒有角分，應在角分欄內寫0。阿拉伯數字可向右略微傾斜，這樣可以使賬簿看起來更加整齊、美觀。
紅色在財務工作中是個敏感的顏色，一般用于修改錯誤，這里也不例外。但是切忌采取涂改、剮蹭等方式修改，否則銀行存款日記賬的合法性和準確度會大大降低。
以上就是銀行存款日記賬登記方法，最需要注意的就是科目的選擇，借貸方的填寫和細節問題。
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