品質保障
所有服務由專業團隊全程服務
增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。小規模不能像一般納稅納稅人那樣，銷售貨物可以抵扣購進商品的進項稅，購進商品的稅款只能計入商品成本中，小規模商貿企業按銷售額乘以3%征收率計算應納稅款。
下面我用一個小例子，簡單清晰的展現一下。
甲小規模商貿企業本月購入商品50件，每件單價800.00元,貨款40000.00元，已通過銀行付款。
一、購進商品會計處理
借：庫存商品40000.00
貸：銀行存款40000.00
二、銷售商品會計處理
當月銷售20件商品，取得貨款20000.00元，已通過銀行收款。
借：銀行存款20000.00
貸：主營業務收入19417.48
應交稅費——應交增值稅582.52
三、結轉銷售成本會計處理
本企業采用月末一次加權平均法結轉銷售成本，假設期初商品數量為0，計算加權平均單位成本
=（0+40000）/(0+50)=800.00
本月銷售20件商品。
借：主營業務成本16000.00（20*800）
貸：庫存商品16000.00
在采購過程中，可能貨到了，發票未到，只能暫估入賬。暫估的商品銷售后，沒有發票的成本也隨之結轉了，這個是有稅務風險的。最好及時催促，收回發票。最晚不可超過當年的企業所得稅匯算清繳結束之后的60天內，否則成本要做納稅調增處理。
2019年的企業所得稅匯算清繳還未結束，對于暫估成本還未取得發票的，要及時催促供應商開具，減少稅收風險，便于應對2020年的稅務檢查。
版權聲明：本文采用知識共享 署名4.0國際許可協議 [BY-NC-SA] 進行授權
文章鏈接：http://bjjkllab.cn/news/6592.html
該作品系作者結合行業標準及互聯網相關知識整合。如若侵權請通過投訴通道提交信息，我們將按照規定及時處理。
客服：13198516101
7x24小時服務熱線
國家企業信用信息公示系統（四川）建筑資質代辦專業顧問：
趙經理
13198516101
