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1、異地項目預繳企業所得稅

根據實際經營收入的0.2%，憑完稅憑證：

借：應交稅費—應交企業所得稅

貸：銀行存款

實施項目法施工的，項目部應在月末，向所屬總機構或者二級分支機構結轉：

借：內部往來

貸：應交稅費—應交企業所得稅

2、季度或月度預繳

根據季度或者月度實際預繳的企業所得稅（查賬征收企業扣減異地項目0.2%預繳稅款之后，核定征收似乎無法扣除）：

借：應交稅費—應交企業所得稅

貸：銀行存款

這一分錄只能由總機構或者二級分支機構編制。

3、年度匯算清繳

根據稅法計算的年度應納所得稅額（不扣除已預繳稅款）：

借：所得稅費用等科目

貸：應交稅費—應交企業所得稅

如此處理，可以實現年末「應交企業所得稅」貸方發生額與「應交企業所得稅」借方發生額自然沖減，余額即為應補（退）企業所得稅額。

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