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今天是2018中級會計職稱考試首日，幾個月努力終于迎來了證明自己的機會。通過參加上午考試的同學描述，我們可以了解到今年考試的大致樣貌。根據一些考生的回憶，優路教育整理了一些今年首批考試的真題，供大家學習參考！
計算分析題
第一題【本題10分】
甲乙公司均系增值稅一般納稅人，2018年3月31日，甲公司以其生產的產品與乙公司的一項生產設備和一項商標進行交換，該資產交換其有商業實質，相關資料如下：
資料一：甲公司換出產品的陳本為680萬元，公允價值為800萬元，開具增值稅專用發票中注明的價款為800萬元，增值稅稅額為136萬元，甲公司沒有對該產品計提存貨跌價準備。
資料二：乙公司換出設備的原價為1000萬元，已計提折舊700萬元，未計提減值準備，公允價值為500萬元，開具的增值稅專用發票中注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，乙公司換出商標權的原價為280萬元，已攤銷80萬元，公允價值為300萬元。開具的增值稅專用發票中注明的價款為300萬元，增值稅稅額為18萬元，乙公司另以銀行存款向甲公司支付33萬元。
資料三、甲公司將換入的設備和商標權分別卻認為固定資產和無形資產，乙公司將換入的產品確認為庫存商品
甲乙雙方不存在關聯關系，本題不考慮增值稅以外的相關稅費以及其他因素。
1、編制甲公司進行非貨幣性資產交易的相關會計分錄。
2、暫無
第二題【本題12分】
甲公司對政府補助采用總額法進行會計處理，其與政府補助相關的資料如下：
資料一：2017年4月1日，根據國家相關政策，甲公司向政府有關部門提交了購置a環保設備的補貼申請。2017年5月20日，甲公司收到了政府補助賠款12萬元并存入銀行。
資料二：2017年6月20日，甲公司以銀行存款60萬元購入a設備并立即投入使用。預計使用期限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。
資料三：2018年6月30日，因自然災害導致甲公司的a環保設備報廢且無殘值，相關政府補助無需退回。
本題不考慮增值稅等相關稅費及其他因素。
要求：
1、編制甲公司2017年5月20日收到政府補貼的會計分錄。
綜合題
第一題【本題15分】
甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業所得稅稅率不會發生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。甲公司發生的與某專利技術有關的交易或事項如下：
資料一：2015年1月1日，甲公司以銀行存款800萬元購入一項專利技術用于新產品的生產，當日投入使用，預計使用期限為5年，預計殘值為零。采用年限平均法攤銷，該專利技術的初始入賬金額與計稅基礎一致。根據稅法規定，2015年甲公司該專利技術的攤銷額能在稅前扣除的金額為160萬元。
資料二：2016年12月31日，該專利技術出現減值跡象，經減值測試，該專利技術的可收回金額為420萬元。預計尚可使用3年，預計殘值為零，仍采用年限平均法攤銷。
資料三：甲公司2016年度實現的利潤總額為1000萬元。根據稅法規定，2016年甲公司該專利技術的攤銷額能在稅前扣除的金額為160萬元，當年對該專利技術計提的減值準備不允許稅前扣除。除該事項外，甲公司無其他納稅調整事項。
本題不考慮除企業所得稅意外的稅費及其他因素。
要求：
1.分別計算甲公司2016年度應交企業所得稅、遞延所得稅資產和所得稅費用的金額，并編制相關會計分錄。
5.計算甲公司2017年度該專利技術應攤銷的金額，并編制相關會計分錄。
以上內容由優路教育根據廣大考友回憶整理，旨在傳播知識，學習交流。根據考生回顧本次考試小題微難，大題簡單主要考點包括：非貨幣交換;政府補助;無形資產結合減值及所得稅;長投成本轉權益,合并報表等內容。明天參加考試的考生大家注意把握考試內容。
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