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導讀：年末的時候會計也需要將公司的利潤算出來，然后對利潤進行分配，這樣整個賬務才是合理、真實，也可以以此交稅等。但是，年末利潤分配的核算與帳務處理怎么做?有些會計是第一次做這類的賬務。

年末利潤分配的核算與帳務處理怎么做

結轉本年利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

宣告發放

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應付股利

實際發放

借：應付股利

貸：銀行存款(或現金)

利潤分配的賬戶設置

房地產開發企業為了反映和監督利潤分配情況，應設置“利潤分配”總賬賬戶，該賬戶是用來核算企業利潤分配或虧損的彌補以及歷年分配(或彌補)后的利潤結存余額。

該賬戶的借方登記按照規定分配的利潤數額和年終結轉來的本年的虧損數額。貸方登記年終結轉來的本年實現的利潤數額和虧損彌補的數額。

年終決算前，該賬戶借方余額反映年內已分配的利潤額。年終結轉時，將“本年利潤”賬戶轉入該賬戶及所屬的“未分配利潤”明細賬戶。同時將利潤分配賬戶所屬的其他明細賬戶的余額轉入“未分配利潤”明細賬戶。結轉后，利潤分配其他明細賬戶均無余額。“未分配利潤”明細賬若為借方余額，反映的是未彌補的虧損，若為貸方余額，反映的是未分配的利潤。

“利潤分配”賬戶至少應設置以下明細賬戶：

1.“盈余公積補虧”明細賬戶

該明細賬戶的貸方登記從“盈余公積”賬戶轉來的當年用盈余公積彌補虧損的數額，借方登記年末轉入“未分配利潤”明細賬戶的用盈余公積彌補虧損的數額，結轉后該明細賬戶無余額。

2.“提取盈余公積”明細賬戶

提取盈余公積是利潤分配的一項內容。該明細賬借方登記當年從凈利潤中提取的法定盈余公積金數額，貸方登記結轉到“未分配利潤”明細賬戶的提取盈余公積的數額，結轉后，該賬戶無余額。

3.“應付利潤”明細賬戶

向投資者分配利潤是利潤分配的另一項內容。該明細賬戶，借方登記已向投資者分配的利潤數額，貸方登記結轉到“未分配利潤”明細賬的數額，結轉后，該明細賬戶無余額。

4.“未分配利潤”明細賬戶

該明細賬戶貸方登記年末從“本年利潤”賬戶結轉來的本年實現的凈利潤數額和用盈余公積等彌補虧損的數額，借方登記年末從“本年利潤”賬戶結轉來的本年發生虧損的數額，以及本年已分配出去的利潤數額。年終結轉后，該明細賬戶若為貸方余額，反映的是年末累計的未分配利潤數額，若為借方余額，反映的是年末累計的未彌補的虧損數額。

如果企業可以得到政府補貼，在“利潤分配”總賬中還應設置“補貼收入”明細賬戶，如果企業需要繳納特種基金的，還應設置“應交特種基金”明細賬戶。

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