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我們都知道增值稅零稅率、免稅、不征收發票的總體意思就是不需要繳納增值稅，但是具體意思，還是有很多人都不了解，也無法比較明顯的區分。下面小編就帶大家講解一下吧。
一、零稅率
零稅率的概念是指增值稅的法定稅率，非稅收優惠。
納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產，稅法規定具有納稅的義務，但由于規定稅率為零，納稅人無稅可納。
但是具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為取得增值稅專用發票認證抵扣后，再退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。主要是指對規定的出口貨物和應稅服務除了在出口環節不征稅外，還要對該產品和應稅服務在出口前已繳納的增值稅進行退稅，使該出口貨物及應稅服務在出口時完全不含增值稅，從而以無稅產品進入國際市場。
在開具發票時，可以選擇稅率為“0%”進行開具，發票開具后，發票稅率欄中會顯示為“0%”。
零稅率常見的有以下幾種：1）出口企業出口適用退（免）稅政策的貨物勞務；2）跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，如：國際運輸服務；航空運輸服務；向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務、合同能源管理服務、設計服務等等。
二、免稅
增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產，稅法規定具有納稅的義務，但國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。
增值稅免稅規定：免除納稅人納稅的義務，同時也規定納稅人生產、銷售免稅貨物和服務不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。具體表現為不征稅、不讓抵、不退稅。
納稅人銷售免稅貨物和服務開具發票，在設置商品編碼、選擇稅率時，應勾選左下角“享受優惠政策”，選擇“是”，并進一步選擇“免稅”。發票開具后，發票稅率欄中會顯示為“免稅”。
免稅常見的有以下幾種：1）農業生產者銷售的自產農產品；2）養老機構提供的養老服務；3）醫療機構提供的養老服務；4）納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務等。
三、不征稅
增值稅不征稅就是不屬于增值稅征稅范圍。譬如納稅人收到的政府補貼資金、存款利息以及獲得的保險賠償等。
從理論上講，納稅人取得的增值稅不征稅收入，不能開具增值稅發票。但是在營改增后，納稅人取得的非增值稅應稅收入，很多情況也可以開具“不征稅”的普通發票。
納稅人開具增值稅普通發票，在設置商品編碼、選擇稅率時，應勾選左下角“享受優惠政策”，選擇“是”，并進一步選擇“不征稅”。發票開具后，發票稅率欄中會顯示“不征稅”。
不征稅常見的有以下幾種：1）存款利息；2）被保險人獲得的保險賠付；3）房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金等。
對于這三個不同的發票稅率，企業需要注意什么？
1、零稅率時的進項稅因為可退稅或留抵，免稅時的進項稅只能轉出，因此，零稅率比免稅更有利。企業同時適用免稅和零稅率規定的，建議優先適用零稅率。
2、企業適用免稅或零稅率的，需要辦理的納稅申報。增值稅不征稅項目取得收入無法進行增值稅納稅申報。
3、企業可以選擇放棄適用免稅或零稅率，一經放棄。36個月內不得再申請免稅或適用零稅率。
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