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對于會計人員而言，經常會處理企業所得稅的相關實務問題。比如補計提上年度企業所得稅如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?以下一文將為大家詳細介紹。

補計提上年度企業所得稅怎么做賬?

1、補計提時，賬務處理如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——企業所得稅

2、結轉時，會計分錄如下：

借：未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、支付企業所得稅時，賬務處理如下：

借：應交稅費——企業所得稅

貸：銀行存款

知識拓展：上一年度企業所得稅虧損的賬務處理

年底所得稅如何計提與結轉?會計分錄怎么做?

1、年末計提時，會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應交稅金——應交所得稅

2、年末結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、次年1月上繳時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

　企業所得稅指的是什么?

1、企業所得稅指的是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營和其他所得征收的一種所得稅。

2、企業所得稅征稅對象：企業的生產、企業所得稅經營所得、其他所得。

3、企業所得稅其他所得指的是利息、股息、轉讓各類資產收益和租金。

4、企業所得稅稅率為25%的比例稅率，而非居民企業是20%。

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