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會計常用公式大全
1、 利率=純粹利率 +通貨膨脹附加率 +風險附加率
2、流動比率 =流動資產 / 流動負債
3、速動比率 =(流動資產 – 存貨)/ 流動負債
4、保守速動比率 ,( 現金，短期證券 +應收票據，應收賬款凈額 )/ 流動負債
5、營業周期 =存貨周轉天數 +應收賬款周轉天數
6、存貨周轉率 ( 次數)=銷售成本 / 平均存貨 其中: 平均存貨 =(存貨年初數 +存貨年末數 )/2
存貨周轉天數 =360/ 存貨周轉率 =(平均存貨 *360)/ 銷售成本
7、應收賬款周轉率 ( 次)= 銷售收入 / 平均應收賬款
其中: 銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額
; 應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
應收賬款周轉天數 =360/應收賬款周轉率 =( 平均應收賬款 *360)/ 主營業務收入凈額
8、流動資產周轉率 ( 次數)=銷售收入 / 平均流動資產
9、總資產周轉率 =銷售收入 / 平均資產總額
10、資產負債率 =負債總額 / 資產總額
11、產權比率 =負債總額 / 所有者權益
12、有形凈值債務率 =負債總額 /( 股東權益 – 無形資產凈值 )
13、已獲利息倍數 =息稅前利潤 / 利息費用
14、銷售凈利率 =凈利潤 / 銷售收入 *100%
15、銷售毛利率 =(銷售收入 – 銷售成本 )/ 銷售收入 *100%
16、資產凈利率 =凈利潤 / 平均資產總額17、凈資產收益率 =凈利潤/ 平均凈資產 ( 或年末凈資產 )*100% 或銷售凈利率 *
資產周轉率 *權益乘數或資產凈利率 *權益乘數
18、權益乘數 =平均資產總額 / 平均所有者權益總額 =1/(1- 資產負債率 )
19、平均發行在外普通股股數 =?(發行在外的普通股數 *發行在在外的月份數)/12
20、每股收益 =凈利潤 / 年末普通股份總數 =(凈利潤 – 優先股利 )/( 年末股份總數
– 年末優先股數 )
21、市盈率 =普通股每市價 / 每股收益
22、每股股利 =股利總額 / 年末普通股總數
23、股票獲利率 =普通股每股股利 / 每股市價
24、市凈率 =每股市價 / 每股凈資產
25、股利支付率 =普通股每股股利 / 普通股每股凈收益 *100%
26、股利保障倍數 =股利支付率的倒數 =普通股每股凈收益 / 普通股每股股利
27、留存盈利比率 =(凈利潤 – 全部股利 )/ 凈利潤 *100%
28、每股凈資產 =年末股東權益 ( 扣除優先股 )/ 年末普通股數
29、現金到期債務比 =經營現金凈流入 / 本期到期的債務 =經營現金凈流入 ( 到期
長期債務 /+ 應付票據 )
30、現金流動負債比 =經營現金流量 / 流動負債
31、現金債務總額比 =經營現金流入 / 債務總額
32、銷售現金比率 =經營現金流量 / 銷售額
33、每股營業現金凈流量 =經營現金凈流量 / 普通股數
34、全部資產現金回收率 =經營現金凈流量 / 全部資產 *100%
35、現金滿足投資比 =近 5 年經營活動現金凈流量 / 近 5 年資本支出、存貨增
加、現金股利之和36、現金股利保障倍數 =每股營業現金凈流量 / 每股現金股利
37、凈收益營運指數 =經營凈收益 / 凈收益 =(凈收益 – 非經營收益 )/ 凈收益
38、現金營運指數 =經營現金凈收益 / 經營所得現金 (= 凈收益- 非經營收益 +非付
現費用 )
39、外部融資額 =(資產銷售百分比 – 負債銷售百分比 )* 新增銷售額 – 銷售凈利率
x(1- 股利支付率 )x 預測期銷售額 或=外部融資銷售百分比 *新增銷售額
40、銷售增長率 =新增額 / 基期額 或=計劃額 / 基期額 -1
41、新增銷售額 =銷售增長率 *基期銷售額
42、外部融資增長比 =資產銷售百分比 – 負債銷售百分比 – 銷售凈利 *[(1+ 增長
率)/ 增長率 ]*(1- 股利支付率 ) 如為負數說明有剩余資金
43、可持續增長率 =銷售凈利率 *總資產周轉率 *收益留存率 *期初權益期末總資
產乘數
或=銷售凈利率 *總資產周轉率 *收益留存率 *期末權益乘數 /(1- 銷售凈利率 *總
資產周轉率 *收益留存率 *期末權益乘數 )
p,現值 i, 利率 i, 利息 s, 終值 n
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檢舉 | 2011-10-5 17:15
提問者 : 國國國國國小寶瀏覽次數 : 次 | 1292
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檢舉 | 2011-10-5 19:19
資產=負債+所有者權益
收入- 成本費用 =利潤1、利率 =純粹利率 +通貨膨脹附加率 +風險附加率
/ 流動負債 2 、流動比率 =流動資產
3、速動比率 =(流動資產 – 存貨)/ 流動負債
4、保守速動比率 ,( 現金，短期證券 +應收票據，應收賬款凈額 )/ 流動負債
5、營業周期 =存貨周轉天數 +應收賬款周轉天數
6、存貨周轉率 ( 次數)=銷售成本 / 平均存貨其中 : 平均存貨 =(存貨年初數 +存貨
年末數 )/2
存貨周轉天數 =360/ 存貨周轉率 =(平均存貨 *360)/ 銷售成本
7、應收賬款周轉率 ( 次)= 銷售收入 / 平均應收賬款
其中: 銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額
; 應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
應收賬款周轉天數 =360/應收賬款周轉率 =( 平均應收賬款 *360)/ 主營業務收入
凈額
8、流動資產周轉率 ( 次數)=銷售收入 / 平均流動資產
9、總資產周轉率 =銷售收入 / 平均資產總額
10、資產負債率 =負債總額 / 資產總額
/ 所有者權益 11 、產權比率 =負債總額
12、有形凈值債務率 =負債總額 /( 股東權益 – 無形資產凈值 )
13、已獲利息倍數 =息稅前利潤 / 利息費用
14、銷售凈利率 =凈利潤 / 銷售收入 *100%
15、銷售毛利率 =(銷售收入 – 銷售成本 )/ 銷售收入 *100%
/ 平均資產總額 16 、資產凈利率 =凈利潤
17、凈資產收益率 =凈利潤/ 平均凈資產 ( 或年末凈資產 )*100% 或銷售凈利率 *
資產周轉率 *權益乘數或資產凈利率 *權益乘數
18、權益乘數 =平均資產總額 / 平均所有者權益總額 =1/(1- 資產負債率 ) 19、平均發行在外普通股股數 =?(發行在外的普通股數 *發行在在外的月份
數)/12
20、每股收益 =凈利潤 / 年末普通股份總數 =(凈利潤 – 優先股利 )/( 年末股份總數
– 年末優先股數 )
21、市盈率 =普通股每市價 / 每股收益
22、每股股利 =股利總額 / 年末普通股總數
23、股票獲利率 =普通股每股股利 / 每股市價
24、市凈率 =每股市價 / 每股凈資產
25、股利支付率 =普通股每股股利 / 普通股每股凈收益 *100%
26、股利保障倍數 =股利支付率的倒數 =普通股每股凈收益 / 普通股每股股利
27、留存盈利比率 =(凈利潤 – 全部股利 )/ 凈利潤 *100%
28、每股凈資產 =年末股東權益 ( 扣除優先股 )/ 年末普通股數
29、現金到期債務比 =經營現金凈流入 / 本期到期的債務 =經營現金凈流入 /( 到期長期債務 +應付票據 )
30、現金流動負債比 =經營現金流量 / 流動負債
31、現金債務總額比 =經營現金流入 / 債務總額
32、銷售現金比率 =經營現金流量 / 銷售額
33、每股營業現金凈流量 =經營現金凈流量 / 普通股數
34、全部資產現金回收率 =經營現金凈流量 / 全部資產 *100%
35、現金滿足投資比 =近 5 年經營活動現金凈流量 / 近 5 年資本支出、存貨增
加、現金股利之和
36、現金股利保障倍數 =每股營業現金凈流量 / 每股現金股利
37、凈收益營運指數 =經營凈收益 / 凈收益 =(凈收益 – 非經營收益 )/ 凈收益38、現金營運指數 =經營現金凈收益 / 經營所得現金 (= 凈收益- 非經營收益 +非付
現費用 )
39、外部融資額 =(資產銷售百分比 – 負債銷售百分比 )* 新增銷售額 – 銷售凈利率
x(1- 股利支付率 )x 預測期銷售額或 =外部融資銷售百分比 *新增銷售額
40、銷售增長率 =新增額 / 基期額 或=計劃額 / 基期額 -1
41、新增銷售額 =銷售增長率 *基期銷售額
42、外部融資增長比 =資產銷售百分比 – 負債銷售百分比 – 銷售凈利 *[(1+ 增長
率)/ 增長率 ]*(1- 股利支付率 ) 如為負數說明有剩余資金
43、可持續增長率 =銷售凈利率 *總資產周轉率 *收益留存率 *期初權益期末總資
產乘數
或=銷售凈利率 *總資產周轉率 *收益留存率 *期末權益乘數 /(1- 銷售凈利率 *總
資產周轉率 *收益留存率 *期末權益乘數 )
p,現值 i, 利率 i, 利息 s, 終值 n? 時間 r? 名義利率 m, 每年復利次數
44、復利終值 s=p(s/p,i,n)
復利現值 p=s(p/s,i,n)
45、普通年金終值 :s=a{[(1+i)^n]-1}/i
或=a(s/a，i ，n)
46、年償債基金 :a=s*i/[(1+i)^n-1]
或=s(a/s，i ，n)
47、普通年金現值 :p=a{[1-(1+i)^-n/i]
或=a(p/a，i ，n)
48、投資回收額 :a=p{i/[1-(1+i)^-n]}
或=p(a/p，i ，n)
49、預付年金的終值 :s=a{[(1+i)^(n+1)]-1}/i
或=a[(s/a ，i ，n+1)-1]
50、預付年金的現值 :p=a【[1-(1+i)^-(n-1)]/i
】+1} 或:a[(p/a ，i ，n-1)+1]
51、遞延年金現值 : 一:p=a[(p/a ，i ，n+m)-(p/a ，i ，m)] 二、p=a[(p/a ，i ，
n)*(p/f ，i ，m)] m, 遞延期數
52、永續年金現值 :p=a/i 年金=年金現值 / 復利現值
r 為名義利率 ;m 為年 53、名義利率與實際利率的換算 :i=(1+r/m)^m-1
式中: 復利次數
54、債券價值 : 分期付息，到期還本 =利息年金現值 +本金復利現值
純貼現 =面值/(1+ 必要報酬率 )^n ( 面值到期一次還本付息的按本利和支付
平息債券 =年付利息 / 年付息次數 (p/a, 必要報酬率 / 次數, 次數*年數)+(p/s, 必
要報酬率 / 次數, 次數*年數) 永久債券 =利息額 / 必要報酬率
55、債券購進價格 =每年利息 *年金現值系數 +面值*復利現值系數
56、債券到期收益率 =利息+( 本金- 買價)/ 年數/[( 本金+買價)/2]
v,股票價值 p, 市價 g, 增長率 d, 股利 r, 預期報酬率 rs, 必要報酬率 t, 第幾年
股利
57、股票一般模式 :p=Σ[dt/(1+rs)^t]
零成長股票 :p=d/rs
固定成長 :p=Σ[d0*(1+g)^t/(1+rs)^t=d0*(1+g)/rs-g=d1/rs-g
58、總報酬率 =股利收益率 +資本利得收益率 =d1/p+資本利得 /p
59、預期報酬率 =(d1/p)+g
60、期望值 : 、方差 : 標準方差 :
61、證券組合的預期報酬率 =Σ( 某種證券預期報酬率 *該種證券在全部金額中
的比重 )
m,證券種類 a, 某證券在投資總額中的比例 ,j 種與種證券報酬率的協方差
,j 種與種報酬率之間的預期相關系數
q, 某種證券的標準差證券組合的標準差
:
62、總期望報酬率 =投資于風險組合的比例 *風險組合期望報酬率 +投資于無風
險資產的比例 *無風險利率 總標準差 =q*風險組合標準差
63、資本資產定價模型 :
64、證券市場線 : 個股要求收益率 ki=無風險收益率 rf+( 平均股票要求收益率
m-rf) 65、貼現指標 : 凈現值 =現金流入現值 – 現金流出現值現值指數 =現金流入現值 /
現金流出現值
內含報酬率 : 每年流入量相等 原始投資 / 每年相等現金流入量 =(p/a,i,n)
不等
時用試誤法
66、非貼現指標 : 回收期不等或分幾年投入 =n+n年未回收額 /n+1 年現金流出量
相等時同內含
會計收益率 =年均凈收益 / 原始投資額
67、投資人要求的收益率 ( 資本成本 )=債務比重 *利率*(1- 所得稅 )+所有者權益
比重*權益成本
68、固定平均年成本 =(原值+運行成本 – 殘值)/ 使用年限或 =(原值+運行成本現
值之和 – 殘值現值 )/ 年金現值系數
69、營業現金流量 =營業收入 – 付現成本 – 所得稅 =稅后凈利潤 +折舊=收入(1- 所
得稅)- 付現成本 (1- 所得稅 )+ 折舊*稅率
70、調整現金流量法 : 調后凈現值 =?][a* 現金流量期望值 /(1+ 無風險報酬率 )^t]
a, 肯定當量
71、風險調整折現率法 : 調后凈現值 =?[ 預期現金流量 /(1+ 風險調整折現率 )^t]
投資者要求的收益率 =無風險報酬率 +b *( 市場平均報酬率 – 無風險報酬率 )
項目要求的收益率 =無風險報酬率 +項目的 b *( 市場平均報酬率 – 無風險報酬率 )
72、凈現值 =實體現金流量 / 實體加權平均成本 – 原始投資 = 股東現金流量 / 股東
要求的平均率 – 股東投資
b權益=b資產*(1+ 負債/ 權益) b 資產=b權益/(1+ 負債/ 權益) 73 、
74、現金返回線 r= 上限=3*現金返回線 -2* 下限
75、收益增加 =銷量增加 *單位邊際貢獻
76、應收賬款應計利息 =日銷售額 *平均收現期 *變動成本率 *資本成本平均余額 =日銷售額 *平均收現期 占用資金 =平均余額 *變動成本率
77、折扣成本增加 =新銷售水平 *新折扣率 *享受折扣比例 – 舊銷售水平 *舊折扣
率*享受折扣的顧客比例
78、訂貨成本 =訂貨固定成本 +年需要量 / 每次進貨量 *每次訂貨變動成本
取得成本 =訂貨成本 +購置成本 =訂貨固定成本 +訂貨變動成本 +購置成本
儲存成本 =儲存固定成本 +儲存單位變動成本 *每次進貨量 /2
存貨總成本 =取得成本 +儲存成本 +缺貨成本
k,每次訂貨成本 d, 總需量 kc, 單位儲存成本 n, 訂貨次數 u, 單價 p, 日送貨量
d, 日耗用量
79、經濟訂貨量 (q^*)= 總成本 = 最佳訂貨次數 (n^*)=d/q^* 經濟訂貨量占用
資金=q^*/2*u 最佳訂貨周期 =1/n^*
陸續進貨的 q^*= 總成本 =
80、再訂貨點 =交貨時間 *平均日需求量 +保險儲備缺貨量 =交貨時間 *平均日需
求量
保險儲備總成本 =缺貨成本 +保險儲備成本 =單位缺貨成本 *缺貨量 *n+保險儲備
*kc
81、放棄現金折扣的成本 =cd/(1-cd)x( 360/n x 100%)
式中:cd為現金折扣的
百分比 ;n 為失去現金折扣延期付款天數，等于信用期與折扣期之差
82、實際利率 =名義利率 /1- 補償性余額或 =利息/ 本金
83、債券發行價格 =面值/(1+ 市場利率 )^n+ Σ( 利息/(1+ 市場利率 )^n)= 面值現
值+利息年金現值
84、可轉換債券轉換比率 =債券面值 / 轉換價格
85、發放股票股利后的每股收益 ( 市價)=發放前每股收益 ( 市價)/(1+ 股票股利
發放率 ) 86、銀行借款成本 :ki=i(1-t)/l(1-f)=i*l*(1-t)/l(1-f)
或=i(1-t) (
當 f 忽
略不計時 )
式中:ki- 銀行借款成本 ;i- 年利息 ;l- 籌資總額 ;t- 所得稅稅率 ;i, 利率;f- 籌資
費率
考慮時間價值的稅前成本 (k): l(1-f)=
Σ+[ 本金/(1+k)^n]
稅后成本 =稅前成本 *(1-t)
87、債券成本 :kb=i(1-t)/b0(1-f)=b*i*(1-t)/b0(1-f)
式中:kb- 債券成本 ;i-
每利息 ;
t- 所得稅稅率 ;b- 面值;i- 票面利率 ;b0- 籌資額 ( 按發行價格 );f- 籌資費率
88、留存收益成本 : 股利增長模型 =本年股利 (1+g)/ 市價+g 風險溢價法 =債務成
本+風險溢價
資本資產定價模型 =無風險報酬率 +b(平均風險必要報酬率 – 無風險報酬率 )
89、普通股成本 =[d1/p(1-f)]+g
式中:d1- 第 1 年股利 ;v0- 市價;g- 年增長率
90、籌資突破點 =可用某特定成本籌集到的某種資金額
/ 該種資金在資本結構中
所占的比重
91、加權平均資金成本 :kw=Σwj*kj
式中:kw為加權平均資金成本 ;wj 為第 j 種資金占總資金的比重 ;kj 為第 j 種資
金的成本
92、籌資總額分界點 =tfi/wi
式中:tfi 為第 i 種籌資方式的成本分界點 ;wi 為目標資金結構中第 i 種籌資方
式所占比例
p- 單價 v- 單位變動成本 f- 總固定成本 s- 銷售額 vc-總變動成本 q- 銷售量
n-普通股數
93、經營杠桿 dol=q(p-v)/q(p-v)-f=(s-vc)/(s-vc-f) ebit-i) 總杠桿 dcl=dol*dfl sf,償債基金 財務杠桿 dfl=ebit/(
ebit1-i1)(1-t)-sf]/n1=[(ebit2-i2)(1-t)-sf]/n2 94
、每股收益無差別
點:[(
當 ebit 大于無差別點時，負債籌資有利 ; 當 ebit 小于無差別點時，普通股集
籌資有利
95、總價值 (v)= 股票價值 (s)+ 債券價值 (b)
s=(ebit-i)(1-t)/ks ks-
權益資本成本 ( 按資本資產模型計算 )
加權平均資本成本 =稅前債務資本成本 *(b/v)*(1-t)+ks*(s/v)
或=Σ( 個別資本成本 *個別資本占全部資本的比重 )
96、材料分配率 =材料實際總消耗量或實際成本 / 產品材料定額銷量或定額成本
之和
人工( 制造費用 ) 分配率=生產工人工資 ( 制造費用 ) 總額/ 各產品實用 ( 定額、機
器) 工時之和輔助生產單位成本 =輔助費用總額 / 產品或勞務總量 ( 不含對輔助各車間
提供的產品或勞務 )
各受益車間、產品、部門應分配的費用
=輔助生產的單位成本 *耗用量
97、在產品約當產量 =在產品數量 *完工程度產成品成本 =單位成本 *產成品產量
單位成本 =月初在產品成本 +本月生產費用 /( 產成品產量 +月末在產品約當產量 )
月末在產品成本 =單位成本 *約當產量
98、月末在產品成本 =在產品數量 *在產品定額單位成本
產成品總成本 =( 月初在產品成本 +本月費用 )- 月末在產品成本產成品單位成本 =
產成品總成本 / 產成品產量
99、材料分配率 =(月初在產品實際成本 +本月投入的實際成本 )/( 完工產品定額
材料成本 +月末在產品定額成本 ) 工資分配率 =(月初在產品實際工資 +本月投入的實際工資 )/( 完工產品定額工時
+月末在產品定額工時 )
在產品應分配的材料 ( 工資) 成本=在產品定額材料 ( 工資) 成本*材料( 工資) 分配
率
完工產品應分配的材料 ( 工資) 成本=完工產品定額材料 ( 工資) 成本*材料( 工資)
分配率
100、聯產品成本售價法 : 某產品成本 =某產品銷售價格 / 銷售價格總額
實物數量法 : 單位數量 ( 重量) 成本=聯合成本 / 各聯產品的總數量 ( 總重量 )
101、利潤 =單價*銷量- 單位變動成本 *銷量- 固定成本或 =安全邊際率 *邊際貢獻
率
102、邊際貢獻 =銷售收入 – 變動成本單位邊際貢獻 =單價- 單位變動成本
邊際貢獻率 =邊際貢獻 / 銷售收入 =單位邊際貢獻 / 單價變動成本率 =變動成本 / 銷
售
收入=單位變動成本 / 單價
變動成本率 +邊際貢獻率 =1 盈虧點作業率 +安全邊際率 =1
103、加權平均邊際貢獻率 =各產品邊際貢獻之和 / 各產品銷售收入之和 *100%
或=Σ( 各產品邊際貢獻率 *各產品占總銷售額的比重 )
104、保本量 =固定成本 / 單位邊際貢獻 保本額 =固定成本 / 邊際貢獻率
盈虧點作業率 =保本量 / 正常銷售量 ( 或銷售額 ) 正常銷售額 =保本額 +安全邊際
105、安全邊際 =正常銷售額 – 保本額安全邊際率 =安全邊際 *正常銷售額 ( 實際訂
貨額) 銷售利潤率 =安全邊際第 *邊際貢獻率
106、敏感系數 =目標值( 利潤) 變動率 / 參數變動率
107、材料價差 =實際數量 *( 實際價格 – 標準價格 ) 材料數差 =(實際數量 – 標準數
量)* 標準價格108、工資率差 =實際工時 *( 實際工資率 – 標準工資率 ) 人工效率差 =(實際工時 –
標準工時 )* 標準工資率
109、制造費用標準分配率 =制造費用預算總額 / 直接人工標準總工時費用標準
成本=直接人工標準工時 *標準分配率
變動制造費用耗費差 =實際工時 *( 實際分配率 – 標準分配率 ) 效率差 =( 實際工時
– 標準工時 )* 標準分配率
110、固定制造費用耗費差 =固定制造費用實際數 – 預算數
能量差 =預算數 – 標準成本 =(生產能量 – 實際產量標準工時 )* 標準分配率
– 實際工時 )* 標準分配率率差 =(實際工時 – 實際產量標準工閑置能量差 =(生產能量
時)* 標準分配率
111、部門邊際貢獻 =收入- 變動成本 – 可控固定成本 – 不可控固定成本部門稅前
利潤=部門邊際貢獻 – 管理費用
112、投資報酬率 =部門邊際貢獻 / 資產額剩余收益 =部門邊際貢獻 – 部門資產 *資本成本
113、營業現金流量 =年現金收入 – 支出 現金回收率 =營業現金流量 / 平均總資產剩
*資本成本 余現金流量 =經營現金流入 – 部門資產
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