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現如今大部分企業的銀行余額調節表都是由出納編制，然后由會計審核監督。那么什么情況才需要編制呢？例如結賬日期的提前或者延后，資金計劃出現問題等。總的來說，大多數都是由記賬時間不一致導致的，這就需要根據時間問題來編制調節表了。
一、銀行余額調節表的編制公式
正常情況下，銀行余額調節表中一共有四類賬項需要填寫：銀行已付而企業未付賬項，銀行已收而企業未收賬項，銀行未付而企業已付賬項，銀行未收而企業已收賬項。根據這四種賬項，我們可以先推導出兩個公式：
企業賬面存款余額=企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項
銀行對賬單調節后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項
再根據這兩個公式，可以推導出一個平衡公式：
銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項賬
通過填制調節表，如果左右兩邊的數字相等，一般說明賬務沒有發生太大的錯誤。
二、銀行余額調節表的編制流程
有了公式作為理論指導，具體填制過程還需要我們一步步的進行操作。
第一步，對賬。將銀行流水打印出來，核對財務軟件上的余額表，將有差異的款項標記出來。
第二步，記錄。根據有差異賬項的性質，分別填入四種賬項的所屬表格內。
第三步，計算。正常情況下，編制銀行余額調節表對于財務人員來說還是有一定困難的。我們可以在網上或者其他軟件進行下載，調制好公式后，便可以完成。
三、銀行余額調節表的具體作用
銀行余額調節表是財務人員日常工作之一，如果月末發生賬務上的問題，一定要及時進行編制。一方面可以使財務人員的工作清晰明了，另一方面調節表也是審計必查的資料之一。但是需要注意的是，銀行存款余額調節表只是附屬資料，起到的作用僅僅是核對賬目，不能對銀行存款賬面余額進行實際修改，不屬于原始憑證。
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