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余額 編碼 科目 名詞解釋
借 1001
庫存現金
指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金。
借 1002
銀行存款
指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。
借 1012
其他貨幣資金
是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和存出投資款等。
借 1012001
銀行匯票
是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件付給收款人或者持票人的票據。
借 1012002
銀行本票
是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
借 1012003
信用證保證金
是指采用信用證結算方式的企業為取得信用證而按規定存入銀行信用證保證金專戶的款項。
借 1012004
外埠存款
是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項（企業在外埠開立臨時采購賬戶，需經開戶地銀行批準）。
借 1012005
存出投資款
是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。
借 1101
交易性金融資產
是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。
借 1121
應收票據
是指企業因賒銷商品、產品、提供勞務等收到的商業匯票所形成的債權。我國的應收票據一般是指商業匯票。
借 1122
應收賬款
是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
借 1123
預付賬款
是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。
借 1131
應收股利
是指企業因股權投資而應收取的現金股利以及應收其他單位的利潤，包括企業股票實際支付的款項中所包括的已宣告發放但尚未領取的現金股利和企業對外投資應分得的現金股利或利潤等，但不包括應收的股票股利。
借 1132
應收利息
是指短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息。
借 1221
其他應收款
通常包括暫付款，是指企業在商品交易業務以外發生的各種應收、暫付款項。
貸 1231
壞賬準備
指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，備抵賬戶。
借 1401
材料采購
指企業單位采用計劃成本法進行材料日常核算而購入的材料采購成本。
借 1402
在途物資
核算企業采用實際成本（進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的各種物資（即在途物資）的采購成本。
借 1403
原材料
即原料和材料，可分為：原材料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料。
貸 1404
材料成本差異
用于核算企業各種材料的實際成本與計劃成本的差異，借方登記實際成本大于計劃成本的差異額（超支額），貸方登記實際成本小于計劃成本的差異額（節約額）以及已分配的差異額。
借 1405
庫存商品
指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。
借 1406
發出商品
指企業采用托收承付結算方式進行銷售而發出的產成品。
貸 1407
商品進銷差價
指從事商品流通的小企業采用售價核算的情況下，其商品售價與進價之間的差額即為商品進銷差價。
借 1408
委托加工物資
指企業委托外單位加工成新的材料或包裝物、低值易耗品等 物資。
借 1411
周轉材料
包裝物指在生產流通過程中，為包裝本企業的產品或商品，并隨同它們一起出售、出借或出租給購貨方的各種包裝容器。如桶、箱、瓶、壇、筐、罐、袋等。低值易耗品是指勞動資料中單位價值在規定限額以下或使用年限比較短（一般在一個會計年度以內）的物品。
借 1421
消耗性生物資產
是指為出售而持有的、或在將來收獲為農產品的生物資產，包括生長中的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄代售的牲畜等。
貸 1471
存貨跌價準備
指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應按單個存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。
借 1481
持有待售資產
本科目核算持有待售的非流動資產和持有待售的處置組中的資產。
貸 1482
持有待售資產減值準備
本科目核算適用持有待售準則計量規定的持有待售的非流動資產和持有待售的處置組中資產計提的減值準備。
借 1501
持有至到期投資
指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。
貸 1502
持有至到期投資減值準備
核算公司持有至到期投資發生減值時計提的減值準備。
借 1503
可供出售金融資產
指企業初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。
借 1511
長期股權投資
指通過投資取得被投資單位的股份。企業對其他單位的股權投資，通常是為長期持有，以及通過股權投資達到控制被投資單位，或對被投資單位施加重大影響，或與被投資單位建立密切關系，以分散經營風險。
貸 1512
長期股權投資減值準備
在期末時按賬面價值與可收回金額孰低的原則來計量，對可收回金額低于賬面價值的差額計提長期股權投資減值準備。
借 1521
投資性房地產
指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。
借 1531
長期應收款
指的是企業融資租賃產生的應收款項和采用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的銷售商品和提供勞務等經營活動產生的應收款項。
貸 1532
未實現融資收益
未實現融資收益是指未收到租金并未獲擔保的部分，因其是否能按期收回具有不確定性，因此按照穩健性原則的要求對預期收益就不計或少計，而且對于超過一個租金支付期未收到租金的應停止確認融資收入，其原已確認的融資收入應予以沖回，轉作表外核算。
借 1601
固定資產
指企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。
貸 1602
累計折舊
是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。使用壽命是指固定資產的預計壽命，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。
貸 1603
固定資產減值準備
固定資產發生損壞、技術陳舊或者其他經濟原因，導致其可收回金額低于其賬面價值。
借 1604
在建工程
指企業固定資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
借 1604001
建筑工程
指通過對各類房屋建筑及其附屬設施的建造和與其配套的線路、管道、設備的安裝活動所形成的工程實體。
借 1604002
安裝工程
是指各種設備、裝置的安裝工程。通常包括電氣、通風、給排水以及設備安裝等工作內容，工業設備及管道、電纜、照明線路等往往也涵蓋在安裝工程的范圍內。
借 1605
工程物資
指用于固定資產建造的建筑材料（如鋼材、水泥、玻璃等），企業（民用航空運輸）的高價周轉件（例如飛機的引擎）等。
借 1606
固定資產清理
指固定資產的報廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災害而遭到損壞和損失的固定資產所進行的清理工作。
借 1621
生產性生物資產
是指為產出農產品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。
貸 1622
生產性生物資產累計折舊
是指企業（農業）成熟生產性生物資產的累計折舊。本科目專用于農業會計。
借 1701
無形資產
指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。如專利權、商標權等。
貸 1702
累計攤銷
用于攤銷無形資產的，其余額一般在貸方，貸方登記已計提的累計攤銷。類似固定資產中的累計折舊科目。
貸 1703
無形資產減值準備
無形資產發生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記本科目。
借 1711
商譽
指能在未來期間為企業經營帶來超額利潤的潛在經濟價值，或一家企業預期的獲利能力超過可辨認資產正常獲利能力（如社會平均投資回報率）的資本化價值。
借 1801
長期待攤費用
指企業已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、股票發行費用等。
借 1811
遞延所得稅資產
根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
借 1901
待處理財產損溢
核算企業在清查財產過程中已經查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。
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