品質保障
所有服務由專業團隊全程服務
【導讀】：關于小規模納稅人的稅收申報問題，小編覺得大家總有不同的疑惑，今天主要給大家講到的是超過30萬報稅的問題，我國為了扶持中小企業的發展，推出了一系列的稅收優惠政策，那小規模季超30萬怎樣報稅？具體的內容小編整理了以下資料，大家看完就知道了。
小規模季超30萬怎樣報稅
如果是查賬征收小規模納稅人，是按季度申報的，也就是按季度不超過30萬免稅，超過30萬全額征稅，不按每月算的。
小規模納稅人認定標準
《關于北京等8省市營改增試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關于營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；2．《稅務登記證》副本；3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；4.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件；6.國家稅務總局規定的其他有關資料。
小規模納稅人一個季度不超過30萬需要申報嗎
(一)小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元),但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元),其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅.
(二)適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的”免稅銷售額”相關欄次,填寫差額后的銷售額.
(三)按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)的,當期無需預繳稅款.已預繳稅款的,可以向預繳地主管稅務機關申請退還.
(1)按月申報
某按月申報的小規模納稅人(企業),2019年1月銷售應稅貨物增值稅不含稅銷售額90000元(均自行開具增值稅普通發票).由于該納稅人月銷售額未超過100000元,該納稅人可享受小規模納稅人免征增值稅政策.申報表填列方式如下:
增值稅納稅申報表
(2)按季申報
某按季申報的小規模納稅人(企業),2019年一季度銷售應稅貨物增值稅不含稅銷售額290000元(均自行開具增值稅普通發票).由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元,該納稅人可享受小規模納稅人免征增值稅政策.申報表填列方式如下:
增值稅納稅申報表
某按季申報的小規模納稅人(個體工商戶),2019年一季度提供咨詢服務增值稅不含稅銷售額300000元(均自行開具增值稅普通發票).由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元,該納稅人可享受小規模納稅人免征增值稅政策.
某按季申報的小規模納稅人(天津市河西區注冊企業),2019年一季度發生以下業務:
1.轉讓其自建西青區廠房一間,不含稅銷售額10000000元.納稅人已到西青區稅務局預繳增值稅500000元(代開了增值稅專用發票).
2.銷售應稅貨物不含稅銷售額250000元(自行開具增值稅普通發票).
3.提供咨詢服務不含稅銷售額30000元(自行開具增值稅普通發票).
由于該納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計季度銷售額超過300000元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過300000元,該納稅人可享受小規模納稅人免征增值稅政策.
納稅人填寫申報表步驟如下:
1.按照本季度發生的銷售情況填寫申報表:
增值稅納稅申報表
2.此時,由于表內填報的全部銷售額已大于30萬元,為判斷納稅人是否可以享受小規模納稅人免征增值稅政策。
小規模季超30萬怎樣報稅？小規模納稅人報稅的話有按月的有按季度的，小編提醒大家，如果是按季度申報的話，超過30萬，就需要全額征收，關于小規模納稅報稅問題大家務必好好解讀上文資料，以求在工作中遇到類似問題能游刃有余。
版權聲明：本文采用知識共享 署名4.0國際許可協議 [BY-NC-SA] 進行授權
文章鏈接：http://bjjkllab.cn/news/6498.html
該作品系作者結合行業標準及互聯網相關知識整合。如若侵權請通過投訴通道提交信息，我們將按照規定及時處理。
客服：13198516101
7x24小時服務熱線
國家企業信用信息公示系統（四川）建筑資質代辦專業顧問：
趙經理
13198516101
