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身為財務人員的我們提交上級或老板的財務會計分析報告，如果只有報表或文字描述，而沒有以下專業公式而得的各項指標數值的話，那就不是會計管理學意義上的報告了;
故總結多年心得、摘錄多年積存專業書籍，而得以下各行業財務會計公式或指標供大家在寫報告時參考，用作快速提升職位之需。
通用會計報表分析及財務成本分析公式
1、 利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風險附加率
2、流動比率=流動資產/流動負債
3、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債 , 速動比率=速動資產/流動負債 速動資產不包括存貨,一年內到期的流動資產,待攤費用
4、保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)/流動負債
5、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
6、存貨周轉率(次數)=銷售成本/平均存貨 其中：平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)/2 存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨*360)/銷售成本
說明:一般是銷售收入,指有用到考核業績,才用銷售成本
7、應收賬款周轉率(次)=銷售收入/平均應收賬款 其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額 應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=(平均應收賬款*360)/主營業務收入凈額
8、流動資產周轉率(次數)=銷售收入/平均流動資產
9、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額
10、資產負債率=負債總額/資產總額
11、產權比率=負債總額/所有者權益
12、有形凈值債務率=負債總額/(股東權益-無形資產凈值)
13、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用
14、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%
15、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%
16、資產凈利率=凈利潤/平均資產總額
17、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(或年末凈資產)*100% 或銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數或資產凈利率*權益乘數
18、權益乘數=平均資產總額/平均所有者權益總額=1/(1-資產負債率)
19、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數*發行在在外的月份數)/12
20、每股收益=凈利潤/年末普通股份總數=(凈利潤-優先股利)/(年末股份總數-年末優先股數)
21、市盈率=普通股每市價/每股收益
22、每股股利=股利總額/年末普通股總數
23、股票獲利率=普通股每股股利/每股市價
24、市凈率=每股市價/每股凈資產
25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股凈收益*100%
26、股利保障倍數=股利支付率的倒數=普通股每股凈收益/普通股每股股利
27、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)/凈利潤*100%
28、每股凈資產=年末股東權益(扣除優先股)/年末普通股數
29、現金到期債務比=經營現金凈流入/本期到期的債務=經營現金凈流入/(到期長期債務+應付票據)
30、現金流動負債比=經營現金流量/流動負債
31、現金債務總額比=經營現金流入/債務總額
32、銷售現金比率=經營現金流量/銷售額
33、每股營業現金凈流量=經營現金凈流量/普通股數
34、全部資產現金回收率=經營現金凈流量/全部資產*100%
35、現金滿足投資比=近5年經營活動現金凈流量/近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和
36、現金股利保障倍數=每股營業現金凈流量/每股現金股利
37、凈收益營運指數=經營凈收益/凈收益=(凈收益-非經營收益)/凈收益
38、現金營運指數=經營現金凈收益/經營所得現金(=凈收益-非經營收益+非付現費用)
39、外部融資額=(資產銷售百分比-負債銷售百分比)*新增銷售額-銷售凈利率x(1-股利支付率)x預測期銷售額或=外部融資銷售百分比*新增銷售
40、銷售增長率=新增額/基期額 或=計劃額/基期額-1
41、新增銷售額=銷售增長率*基期銷售額
42、外部融資增長比=資產銷售百分比-負債銷售百分比-銷售凈利*[(1+增長率)/增長率]*(1-股利支付率) 如為負數說明有剩余資金
43、可持續增長率=銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期初權益期末總資產乘數 或=銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期末權益乘數/(1-銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期末權益乘數) p-現值 i-利率 i-利息 s-終值 n─時間 r─名義利率 m-每年復利次數
44、復利終值s=p(s/p,i,n) 復利現值p=s(p/s,i,n)
45、普通年金終值：s=a{[(1+i)^n]-1}/i 或=a(s/a，i，n)
46、年償債基金：a=s*i/[(1+i)^n-1] 或=s(a/s，i，n)
47、普通年金現值：p=a{[1-(1+i)^-n/i] 或=a(p/a，i，n)
48、投資回收額：a=p{i/[1-(1+i)^-n]} 或=p(a/p，i，n)
49、預付年金的終值：s=a{[(1+i)^(n+1)]-1}/i 或=a[(s/a，i，n+1)-1]
50、預付年金的現值：p=a【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1} 或：a[(p/a，i，n-1)+1]
51、遞延年金現值：一：p=a[(p/a，i，n+m)-(p/a，i，m)] 二、p=a[(p/a，i，n)*(p/f，i，m)] m-遞延期數
52、永續年金現值：p=a/i 年金=年金現值/復利現值
53、名義利率與實際利率的換算：i=(1+r/m)^m-1 式中：r為名義利率;m為年復利次數
54、債券價值：分期付息，到期還本=利息年金現值+本金復利現值 純貼現=面值/(1+必要報酬率)^n (面值到期一次還本付息的按本利和支付) 平息債券=年付利息/年付息次數(p/a,必要報酬率/次數,次數*年數)+(p/s,必要報酬率/次數,次數*年數) 永久債券=利息額/必要報酬率
55、債券購進價格=每年利息*年金現值系數+面值*復利現值系數
56、債券到期收益率=利息+(本金-買價)/年數/[(本金+買價)/2] v-股票價值 p-市價 g-增長率 d-股利 r-預期報酬率 rs-必要報酬率t-第幾年股利
57、股票一般模式：p=Σ[dt/(1+rs)^t] 零成長股票：p=d/rs 固定成長：p=Σ[d0*(1+g)^t/(1+rs)^t=d0*(1+g)/rs-g=d1/rs-g
58、總報酬率=股利收益率+資本利得收益率=d1/p+資本利得/p
59、預期報酬率=(d1/p)+g
60、證券組合的預期報酬率=Σ(某種證券預期報酬率*該種證券在全部金額中的比重) m-證券種類 a-某證券在投資總額中的比例 -j種與種證券報酬率的協方差 -j種與種報酬率之間的預期相關系數 q-某種證券的標準差 證券組合的標準差：
61、總期望報酬率=投資于風險組合的比例*風險組合期望報酬率+投資于無風險資產的比例*無風險利率 總標準差=q*風險組合標準差
62、證券市場線：個股要求收益率ki=無風險收益率rf+(平均股票要求收益率m-rf)
63、貼現指標：凈現值=現金流入現值-現金流出現值 現值指數=現金流入現值/現金流出現值 內含報酬率：每年流入量相等 原始投資/每年相等現金流入量=(p/a,i,n) 不等時用試誤法
64、非貼現指標：回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現金流出量相等時同內含 會計收益率=年均凈收益/原始投資額
65、投資人要求的收益率(資本成本)=債務比重*利率*(1-所得稅)+所有者權益比重*權益成本
66、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限 或=(原值+運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數
67、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊=收入(1-所得稅)-付現成本(1-所得稅)+折舊*稅率
68、調整現金流量法：調后凈現值=∑][a*現金流量期望值/(1+無風險報酬率)^t] a-肯定當量
69、風險調整折現率法：調后凈現值=∑[預期現金流量/(1+風險調整折現率)^t] 資者要求的收益率=無風險報酬率+b *(市場平均報酬率-無風險報酬率) 項目要求的收益率=無風險報酬率+項目的b *(市場平均報酬率-無風險報酬率)
70、凈現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資 =股東現金流量/股東要求的平均率-股東投資
71、b權益=b資產*(1+負債/權益) b資產=b權益/(1+負債/權益)
72、現金返回線r= 上限=3*現金返回線-2*下限
73、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻
74、應收賬款應計利息=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資本成本 平均余額=日銷售額*平均收現期 占用資金=平均余額*變動成本率
75、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例
76、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進貨量*每次訂貨變動成本 取得成本=訂貨成本+購置成本=訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本 儲存成本=儲存固定成本+儲存單位變動成本*每次進貨量/2 存貨總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本 k-每次訂貨成本 d-總需量 kc-單位儲存成本 n-訂貨次數 u-單價 p-日送貨量 d-日耗用量
77、再訂貨點=交貨時間*平均日需求量+保險儲備 缺貨量=交貨時間*平均日需求量 保險儲備總成本=缺貨成本+保險儲備成本=單位缺貨成本*缺貨量*n+保險儲備*kc
78、放棄現金折扣的成本=cd/(1-cd)x( 360/n x 100%) 式中：cd為現金折扣的百分比;n為失去現金折扣延期付款天數，等于信用期與折扣期之差
79、實際利率=名義利率/1-補償性余額或=利息/本金
80、債券發行價格=面值/(1+市場利率)^n+Σ(利息/(1+市場利率)^n)=面值現值+利息年金現值
81、可轉換債券轉換比率=債券面值/轉換價格
82、發放股票股利后的每股收益(市價)=發放前每股收益(市價)/(1+股票股利發放率)
83、銀行借款成本：ki=i(1-t)/l(1-f)=i*l*(1-t)/l(1-f) 或=i(1-t) (當f忽略不計時) 式中：ki-銀行借款成本;i-年利息;l-籌資總額;t-所得稅稅率;i-利率;f-籌資費率 考慮時間價值的稅前成本(k)： l(1-f)=Σ[i/(1+k)^t]+[本金/(1+k)^n] 稅后成本=稅前成本*(1-t)
84、債券成本：kb=i(1-t)/b0(1-f)=b*i*(1-t)/b0(1-f) 式中：kb-債券成本; i-每利息; t-所得稅稅率;b-面值;i-票面利率;b0-籌資額(按發行價格);f-籌資費率
85、留存收益成本：股利增長模型=本年股利(1+g)/市價+g 風險溢價法=債務成本+風險溢價 資本資產定價模型=無風險報酬率+b(平均風險必要報酬率-無風險報酬率)
86、普通股成本=[d1/p(1-f)]+g 式中：d1-第1年股利;v0-市價;g-年增長率
87、籌資突破點=可用某特定成本籌集到的某種資金額/該種資金在資本結構中所占的比重
88、加權平均資金成本：kw=Σwj*kj 式中：kw為加權平均資金成本;wj為第j種資金占總資金的比重;kj為第j種資金的成本
89、籌資總額分界點=tfi/wi 式中：tfi為第i種籌資方式的成本分界點;wi為目標資金結構中第i種籌資方式所占比例 p-單價 v-單位變動成本 f-總固定成本 s-銷售額 vc-總變動成本 q-銷售量 n-普通股數
90、經營杠桿dol=q(p-v)/q(p-v)-f=(s-vc)/(s-vc-f) 財務杠桿dfl=ebit/(ebit-i) 總杠桿dcl=dol*dfl sf-償債基金
91、每股收益無差別點：[(ebit1-i1)(1-t)-sf]/n1=[(ebit2-i2)(1-t)-sf]/n2 當ebit大于無差別點時，負債籌資有利;當ebit小于無差別點時，普通股集籌資有利
92、總價值(v)=股票價值(s)+債券價值(b) s=(ebit-i)(1-t)/ks ks-權益資本成本(按資本資產模型計算) 加權平均資本成本=稅前債務資本成本*(b/v)*(1-t)+ks*(s/v) 或=Σ(個別資本成本*個別資本占全部資本的比重)
93、材料分配率=材料實際總消耗量或實際成本/產品材料定額銷量或定額成本之和 人工(制造費用)分配率=生產工人工資(制造費用)總額/各產品實用(定額、機器)工時之和輔助生產單位成本=輔助費用總額/產品或勞務總量(不含對輔助各車間提供的產品或勞務) 各受益車間、產品、部門應分配的費用=輔助生產的單位成本*耗用量
94、在產品約當產量=在產品數量*完工程度 產成品成本=單位成本*產成品產量 單位成本=月初在產品成本+本月生產費用/(產成品產量+月末在產品約當產量) 月末在產品成本=單位成本*約當產量
95、月末在產品成本=在產品數量*在產品定額單位成本 產成品總成本=(月初在產品成本+本月費用)-月末在產品成本產成品單位成本=產成品總成本/產成品產量
96、材料分配率=(月初在產品實際成本+本月投入的實際成本)/(完工產品定額材料成本+月末在產品定額成本) 工資分配率=(月初在產品實際工資+本月投入的實際工資)/(完工產品定額工時+ 月末在產品定額工時) 在產品應分配的材料(工資)成本=在產品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率 完工產品應分配的材料(工資)成本=完工產品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率
97、聯產品成本售價法：某產品成本=某產品銷售價格/銷售價格總額 實物數量法：單位數量(重量)成本=聯合成本/各聯產品的總數量(總重量)
98、利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻率
99、邊際貢獻=銷售收入-變動成本 單位邊際貢獻=單價-單位變動成本 邊際貢獻率=邊際貢獻/銷售收入=單位邊際貢獻/單價 變動成本率=變動成本/銷售收入=單位變動成本/單價 變動成本率+邊際貢獻率=1 盈虧點作業率+安全邊際率=1
100、加權平均邊際貢獻率=各產品邊際貢獻之和/各產品銷售收入之和*100% 或=Σ(各產品邊際貢獻率*各產品占總銷售額的比重)
101、保本量=固定成本/單位邊際貢獻 保本額=固定成本/邊際貢獻率 盈虧點作業率=保本量/正常銷售量(或銷售額) 正常銷售額=保本額+安全邊際
102、安全邊際=正常銷售額-保本額 安全邊際率=安全邊際*正常銷售額(實際訂貨額) 銷售利潤率=安全邊際第*邊際貢獻率
103、敏感系數=目標值(利潤)變動率/參數變動率
104、材料價差=實際數量*(實際價格-標準價格) 材料數差=(實際數量-標準數量)*標準價格
105、工資率差=實際工時*(實際工資率-標準工資率) 人工效率差=(實際工時-標準工時)*標準工資率
106、制造費用標準分配率=制造費用預算總額/直接人工標準總工時 費用標準成本=直接人工標準工時*標準分配率 變動制造費用耗費差=實際工時*(實際分配率-標準分配率) 效率差=(實際工時-標準工時)*標準分配率
107、固定制造費用耗費差=固定制造費用實際數-預算數 能量差=預算數-標準成本=(生產能量-實際產量標準工時)*標準分配率 閑置能量差=(生產能量-實際工時)*標準分配率 率差=(實際工時-實際產量標準工時)*標準分配率
108、部門邊際貢獻=收入-變動成本-可控固定成本-不可控固定成本 部門稅前利潤=部門邊際貢獻-管理費用
109、投資報酬率=部門邊際貢獻/資產額 剩余收益=部門邊際貢獻-部門資產*資本成本
110、營業現金流量=年現金收入-支出 現金回收率=營業現金流量/平均總資產 剩余現金流量=經營現金流入-部門資產*資本成本
111.股東權益凈利率=凈經營資產利潤率+(凈經營資產利潤率-凈利息率)×凈財務杠桿(改進后的財務分析體系)
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