公司所得稅費用怎么算報多少錢（企業年末12月份所得稅計算方法）

問：所得稅費用由哪些計算方法？應該如何計算？

答：所得稅費用的計算有兩種方法：

一種是倒擠的：

所得稅費用＝應交所得稅＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產

另一種是直接計算的：

所得稅費用＝（會計利潤＋或－永久性差異）×25%

注意：此處有一個前提，就是不存在預期的稅率變動，如果存在預期的稅率變動則不能這樣直接計算。

結論：暫時性差異是不影響所得稅費用的金額。

因為：

所得稅費用＝應交所得稅＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產

＝（會計利潤＋或－永久性差異＋可抵扣暫時性差異－應納稅暫時性差異）×25%＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產

＝（會計利潤＋或－永久性差異）×25%＋可抵扣暫時性差異×25%－應納稅暫時性差異×25%＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產

＝（會計利潤＋或－永久性差異）×25%＋遞延所得稅資產－遞延所得稅負債＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產

＝（會計利潤＋或－永久性差異）×25%

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文章名稱：公司所得稅費用怎么算報多少錢（企業年末12月份所得稅計算方法）

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