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一、業務目標
l 有效利用固定資產價值，服務于企業生產經營活動；
l 固定資產處置被合理授權；
l 保證固定資產的處置記錄真實、準確、完整，資產實物與賬面價值一致；
l 確保固定資產的處置符合國家法律、法規和股份公司內部規章制度的要求。
二、業務風險
l 固定資產被長期閑置、毀損，導致企業資產浪費或中小股東權益受損；
l 固定資產的處置未經適當審批或超越授權審批，可能導致企業資產損失；
l 固定資產處置記錄不準確、賬實不符，可能導致財務報告信息不真實、不完整；
l 固定資產處置違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。
三、業務范圍
該子流程主要描述了××××股份有限公司（以下簡稱“××股份”）關于固定資產的處置的相關業務流程，主要包括固定資產的調撥、轉讓和報廢等業務。在處置固定資產的相關業務流程中，應確保不相容職責相互分離。
四、業務流程描述
1 固定資產調撥
1.1 根據生產需要固定資產可在公司各車間內部調配，固定資產的調撥須經總工程師批準。技術管理部人員填制《設備調撥單》，調撥單上要注明隨機調撥備件、輔助裝置及技術資料等。雙方對固定資產進行清點、驗收，技術管理部人員、調撥車間雙方在調撥單上簽字后，技術管理部、財務部各一聯，調出、調入車間各一聯，作為固定資產增減變動的依據，并憑調撥單記賬。
2 固定資產的轉讓
2.1 固定資產的轉讓，須經經理辦公會審議通過后，由技術管理部人員填制股份公司統一下發的《固定資產有償轉讓審批表》；需要評估的，技術管理部組織公司內部技術人員進行評估，并出具評估報告；經理辦公室編制有關該資產轉讓內容的經理辦公會紀要及資產轉讓紅頭文件；《固定資產有償轉讓審批表》依次經總工程師、總會計師、總經理簽字加蓋公章后，上報集團審批。集團通過審批后進行資產轉讓事宜，相關單據交財務部進行賬務處理，技術管理部負責資產臺帳管理人員更新固定資產實物臺賬。
3 固定資產的報廢
3.1 固定資產由于長期使用、磨損，不能修復或由于意外的災害等原因造成固定資產喪失生產能力和使用功能的，需經經理辦公會審議通過后，由技術管理部人員填制××股份公司統一下發的《固定資產報廢匯總備案表》及明細表；需要評估的，技術管理部組織內部技術人員進行評估，并出具評估報告；辦公室編制有關該資產報廢內容的經理辦公會紀要及資產報廢紅頭文件；《固定資產報廢匯總備案表》經總工程師、總會計師、總經理簽字加蓋公章后，上報××股份公司審批。通過××股份公司審批后，進行資產報廢事宜，相關單據交財務部進行賬務處理。
3.2 固定資產的報廢后，資產殘值上繳財務部，財務部按規定做好固定資產殘值的清理入賬工作。
3.3 財務部會計核算人員根據報廢審批結果，對報廢固定資產進行賬務處理；技術管理部負責資產臺帳管理人員根據報廢審批結果調整、更新固定資產實物臺賬。
五、相關制度目錄
1 《××××股份有限公司財務制度》
2 《××××股份有限公司設備管理制度》
六、主要控制點
1 固定資產的調撥
2 固定資產的轉讓
3 固定資產的報廢
七、主要檢查資料
1 設備調撥單
2 固定資產有償轉讓審批表
3 固定資產報廢匯總備案表
4 固定資產臺賬
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