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1 總則
1.1 為完善內部控制機制，建立規范、科學、高效的全面預算管理體系，提高企業管理水平，根據國家有關規定，結合公司實際，制定本辦法。熒紿譏鉦鏌觶鷹緇機庫。
1.2 本辦法所稱全面預算管理是指圍繞公司發展戰略和企業年度經營管理目標，對各類經營管理活動及其資源配置進行合理預測、控制和監督。包括預算編制、審批、執行、控制、監督與考核等程序。鶼漬螻偉閱劍鯫腎邏蘞。
1.3 全面預算期間為每年的一月一日至十二月三十一日。
2. 組織機構
2.1 公司設立預算管理委員會，成員由領導班子成員和各部門負責人組成，為全面預算管理的決策支持機構，董事會是預算決策機構。紂憂蔣氳頑薟驅藥憫騖。
2.2 預算管理委員會主任由公司主要負責人擔任，是全面預算管理工作的第一責任人。
2.3 預算管理委員會下設預算管理辦公室，負責辦理日常工作。辦公室設在財務部門，主任由財務部門負責人擔任，成員由相關職能部門人員組成。穎芻莖蛺餑億頓裊賠瀧。
3. 預算編制與審批
3.1 預算編制內容主要包括業務預算、資金預算和財務預算等。
3.2 業務預算編制的主要內容：
3.2.1 銷售預算，主要包括銷售商品的采購預算、銷售預算、庫存結構預算等。
3.2.2 費用預算，主要包括業務招待費預算、車輛運行費預算、辦公費預算、通訊費預算等。
3.2.3 稅費預算，主要包括流轉類稅預算、企業所得稅預算等。
3.3 資金預算的主要內容：
3.3.1 經營活動資金收支預算，主要包括商品的采購、銷售及各項稅費、經費支出、往來款項結算過程中資金的收入、支出預算等；濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻。
3.3.2 籌融資活動資金收支預算，主要包括長短期借款預算等；
3.4 財務預算的主要內容：
3.4.1 損益預算，主要包括預計收入、成本、費用及經營成果預算。
3.4.2 資產負債預算，主要包括預計資產、負債及所有者權益預算。
3.5 預算編制、審批程序：
3.5.1 預算管理辦公室根據預算管理委員會確定的年度預算目標，將預算編制工作分解到相關預算責任單位、部門。銚銻縵嚌鰻鴻鋟謎諏涼。
3.5.2 預算責任單位編制單位（部門）預算，并將審核、匯總、平衡后的部門預算報預算管理辦公室。
3.5.3 預算管理辦公室審核、匯總、平衡各部門編制的預算，擬定預算草案并提交預算管理委員會審議。
3.5.4 預算管理辦公室根據預算委員會審議決定意見，對預算草案進行修改調整，并按規定上報董事會決定。擠貼綬電麥結鈺贖嘵類。
3.5.5 年度預算正式下達后，預算管理辦公室將預算指標分解到各部門，經董事會批準后執行。
4. 預算的執行與控制
4.1 年度預算一經批復下達，不得擅自調整或變更，切實維護預算的嚴肅性。
4.2 公司將批復預算作為預算年度內組織、協調各項經濟活動的基本依據，將批準后的預算按月度，季度進行分解，并進行層層落實，歸口管理，將預算指標落實到每一個部門，各部門要嚴格按照經批準下達的預算方案執行，確保年度預算目標的實現。賠荊紳諮侖驟遼輩襪錈。
4.3 各部門在預算執行過程中發現問題要及時向預算管理辦公室反饋，預算管理辦公室收集、匯總、整理預算執行信息并根據重要性原則及時向預算管理委員會反饋。相關信息可以作為預算調整以及持續提高預算編制水平的參考依據。塤礙籟饈決穩賽釙冊庫。
5. 預算考核與監督
5.1 預算管理辦公室根據實際情況制定預算考核方案定獎懲辦法，報預算管理委員會批準后，定期組織對各部門進行考核。預算執行情況考核，應當堅持公開、公平、公正的原則。裊樣祕廬廂顫諺鍘羋藺。
5.2 預算內部控制監督檢查的內容主要包括：
5.2.1預算編制情況。重點檢查預算編制依據是否科學、合理，是否存在預算與經濟實際相脫節甚至相背離的情況；預算編制程序和方法是否合規、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。倉嫗盤紲囑瓏詁鍬齊驁。
5.2.2 預算執行情況。重點檢查各預算執行部門（單位）是否建立預算責任制；是否嚴格按照既定的預算目標執行；對預算執行中出現的問題是否及時進行糾正和處理。綻萬璉轆娛閬蟶鬮綰瀧。
5.2.3 預算分析與考核情況。重點檢查是否建立科學的分析考核制度，是否落實預算責任制，是否落實兌現獎懲措施。驍顧燁鶚巰瀆蕪領鱺賻。
5.3 對監督檢查過程中發現的預算執行過程中的薄弱環節,有關部門應當查明原因，采取措施加以糾正和完善。瑣釙濺曖惲錕縞馭篩涼。
附1預算編制流程圖
1.總則
1.1 為加強公司貨幣資金的控制和管理，規范資金支付手續和列支程序，提高貨幣資金的使用效率，確保各項資金規范使用和安全管理，根據《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規，結合公司實際，制定本辦法。鎦詩涇艷損樓紲鯗餳類。
1.2 本辦法包括資金收入管理和資金支出管理。
1.3 本辦法適用于公司總部及分支機構。
1.4 公司辦理有關貨幣資金的收入、支付、保管等事宜時，嚴格遵循本辦法。
2. 資金收入管理
2.1 財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門，公司的資金收入業務均由財務部統一管理。
2.2 現金收入要當天入賬，當天聯系存入銀行；日周轉需用的庫存現金必須存放在保險柜內，不準以白條抵庫，嚴禁坐支。櫛緶歐鋤棗鈕種鵑瑤錟。
2.3 現金收入業務，由出納清點現金，開出收據或發票，并加蓋“現金收訖”章后，及時入賬。
2.4 公司發生收款業務，要根據業務部門提供的結算憑證核實收款金額、手續及相關單證是否齊全，金額計算是否正確，出納人員復核并填制收款憑證，辦理收款業務。轡燁棟剛殮攬瑤麗鬮應。
2.5 收取的支票貨款必須為轉賬支票，嚴禁收取現金支票。
2.6 收取轉賬支票時檢查支票的收款單位名稱、出票日期、用途和大小寫金額（如有密碼的應填寫上密碼）是否正確，是否涂改，以及印鑒是否清晰。峴揚斕滾澗輻灄興渙藺。
2.7 嚴禁收取過期支票和遠期支票。
2.8 嚴禁收取非購貨方出票的轉賬支票。
2.9 嚴禁用轉賬支票套取現金。
2.10收取的支票應妥善保管，不得折損、丟失。
2.11 收取的轉賬支票當日交至財務部門出納，由出納及時繳存至收入賬戶。
2.13 財務部門出納將《現金繳款單》或《銀行存款進賬單》保存完整。
3. 資金支出管理
3.1 公司財務部門應按照國家及煙草行業有關規定，妥善使用和保管法人章及財務專用章等財務印鑒。
3.2 財務部對財務印鑒應按照專人保管分別存放的原則妥善保管，并在保險柜中存放。企業法人代表章與財務專用章必須指定不同保管人員專人負責分別保管和存放，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。印鑒保管人臨時出差時由其書面委托他人代管。詩叁撻訥燼憂毀厲鋨驁。
3.3 嚴禁在空白憑證、空白表格上使用財務印鑒。
3.4 財務印鑒原則上不得帶出，確有必要時在財務印鑒審批單上特別注明，經公司財務部門負責人、分管財務領導審批同意后，由兩位以上財務人員共同攜帶辦理有關業務。則鯤愜韋瘓賈暉園棟瀧。
3.5 超出財務印鑒使用范圍必須事先經財務部門負責人批準。
3.6 票據是指收據、支票等各類結算憑證等。支票由出納員負責購買。印鑒和支票分人保管，實行嚴格分工、把關和牽制制度。脹鏝彈奧秘孫戶孿釔賻。
3.7 財務部門要建立《轉賬支票領用登記簿》，由業務經辦人員登記票據的編號、金額、時間、用途、簽名等。鰓躋峽禱紉誦幫廢掃減。
3.8 財務部門要建立《網銀支付登記簿》，由業務經辦人員登記收款單位名稱、金額、時間、用途、簽名等。
3.9 現金支票僅限于出納提取備用金時使用，開具時登記《現金支票領用備查簿》。如確有特殊情況需領用現金支票，必須由財務部門負責人簽署意見注明。稟虛嬪賑維嚌妝擴踴糶。
3.10 作廢或過期的支票必須加蓋“作廢”戳記。
3.11 對于確實無法填寫支票金額的，在簽發支票時，除加蓋銀行預留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現透支，同時還必須在簽發支票時填寫收款單位。陽簍埡鮭罷規嗚舊巋錟。
3.12 現金付款業務，必須有原始憑證，并填制報銷憑證，由經辦人簽字，經公司規定的報銷結算審批流程后，出納據此付款并在付款憑證上加蓋“現金付訖”章后入賬。現金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數字準確，不得涂改。溈氣嘮戇萇鑿鑿櫧諤應。
3.13 現金的使用范圍
（一）職工工資、獎金、福利等。
（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（三）結算起點1000元以下的日常支出；
（四）中國人民銀行確定需要支付現金的其它支出。
3.14 凡一次借款或報銷在2000元以上的，應提前一天告知財務部出納人員，以便出納籌款備付。
3.15 公司發生對外支付業務，付款部門必須按照公司報銷結算規定填制付款憑證，經相關人員簽字、領導審批后，出納人員復核，方可辦理付款業務。支付業務必須嚴格履行簽字或蓋章手續。鋇嵐縣緱虜榮產濤團藺。
3.16 對合同或協議規定確需預付賬款或支付購貨定金的業務，應嚴格按照授權批準制度辦理審批手續，貨款預付后，經辦采購部門的負責人要派專人催貨，逾期不發貨要追回貨款。懨俠劑鈍觸樂鷴燼觶騮。
附1、貨幣收入流程
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