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1 目的
為配合集團總體戰略規劃以及年度經營計劃的實現，同時通過對預算的編制和執行來評價公司經營業績，改進公司經營過程中的不足，特制定本預算管理制度。
2 適用范圍
本制度適用于本公司。
3 職責
3.1根據集團財務部制定的表格及相關口徑負責財務預算的初擬，財務部根據各部門提供的預算數據進行匯總、編制預算報表。
3.2公司總經理負責對所屬公司年度財務預算的分解及實施。
4 內容
4.1 預算編制原則和方法
4.1.1 預算編制原則
a)目標一致原則。預算必須與公司目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰略目標和經營目標。
b)全面原則。一切生產經營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結合的全程監控。
c)適度原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過程中切實可行。
d)分級預算原則。各部門對各自歸口的業務做預算并對預算編制負責，公司對各部門予以監控審批。
e)上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
f)謹慎調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。
4.1.2 編報方法
按照完整會計年度進行預算管理，編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務；自下而上層層填報，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡；保證預算有效、成本得到有效的控制和約束。
4.2 預算層次、期間
4.2.1根據本公司組織架構、業務特點等分層次進行預算安排，預算的層次可以分為年度預算、部門預算、產品預算、項目預算等。上報集團財務部的預算為公司年度總預算。根據經批準的年度總預算重新分解至各部門或各項目。
4.2.2年度預算的期間為一個完整的會計年度。
4.3 預算內容
年度預算報表主要包括五大板塊，分別如下：
a)基礎報表：包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。
b)財務預算：包括銷售收入預算、銷售成本預算、生產成本預算、管理費用、財務費用、稅金及固定資產折舊預算等。
c)銷售預算：包括銷售數量預算、銷售收現預算及銷售費用預算等。
d)生產采購預算：包括生產計劃預算、采購預算、直接材料預算、人工費用預算、制造費用預算、固定資產投資預算、固定資產處置預算等。
e)人事部門預算：包括人員預算和工資預算等。
根據上述內容編制預算之后，各下屬公司形成一套完整的年度預算財務報表。
4.4 預算管理的流程及時間安排
4.4.1根據公司自身特點、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司年度財務預算。
4.4.2每年10月底前，集團財務部將相關財務預算表格及相關預算要求下發至本公司，財務部根據要求整合數據后填報相關表格。公司初次上交財務預算報表的時間為當年的11月30日前，審定定稿的財務預算報表上交時間為當年的12月31日前（節假日往前推）。
4.4.3 審核定稿的財務預算報表須由公司總經理簽字確認，打印成冊，交至集團財務部。
4.5 預算控制和評價
4.5.1集團財務部根據董事會批準、總裁下達的財務預算進行監控。每月公司除根據《集團財務管理制度》報送相關財務資料外，公司總經理還需向財務部報送月度財務分析及預算執行偏差情況分析與說明。
4.5.2公司應嚴格控制費用支出，各項費用應進行專項使用和控制。
4.5.3公司財務部須對每月超支成本、費用作出說明及差異分析，并將經總經理審核過的分析說明按集團財務部規定的時間上報。
5 相關文件
無
6 相關記錄
6.1《財務預算表》 zm-fd-07
附加說明：
本制度由財務部編制/修訂；
本制度由總經理審核；
本制度由總經理批準。
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