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一、如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借:銀行存款

貸:應交稅費–應交所得稅。

同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配–未分配利潤

退還增值稅留抵稅額如何做賬務處理?

1.進項稅

借:庫存商品- 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅

借:銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸:主營業務收入-應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

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